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西安科技路財務公司哪家好-高新技術企業能夠享受哪些稅收優惠?
發布時間:2020-10-24 17:20
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本文梳理了《高新技術企業能夠享受哪些稅收優惠》送給正在申請和已經通過高新技術企業認定的朋友們。

一、減按15%稅率征收企業所得稅

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。享受這項優惠時要注意以下幾點:

(一)居民企業被認定為高新技術企業,同時又處於“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠過渡期的,該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇依照過渡期適用稅率並適用減半征稅至期滿,或者選擇適用高新技術企業的15%稅率,但不能享受15%稅率的減半征稅。

(二)居民企業被認定為高新技術企業,同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的,該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率,也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅。

(三)居民企業享受農、林、牧、漁業項目所得免征、減征企業所得稅優惠的,公共基礎設施二免三年半的,環保、節能節水項目三免三減半的,技術轉讓所得免征或減半征收的,隻能按照25%的法定稅率減半。

(四)不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受,但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小型微利企業減計所得額征收優惠。

例1:A公司是高新技術企業,2019年度企業所得稅應納稅所得額為50萬元,該企業同時符合小型微利企業條件。如果A公司選擇適用高新技術企業15%的稅率,應納企業所得稅(50×15%)=7.5萬元,但如果選擇適用小型微利企業稅收優惠,按照2019年的新政策,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,稅率為20%,稅負為5%,那麽該企業應納企業所得稅為50×25%×20%=2.5萬元。很顯然,A公司選擇適用小型微利企業優惠應繳納的企業所得稅更少。

(五)高新技術企業查補稅款可以適用15%稅率,但是如果經稅務機關檢查,發現企業不符合高新技術企業規定條件的,會提請認定機構複核,複核後確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,並通知稅務機關追繳不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

(六)高新企業取得境外所得可以享受15%稅率優惠。

例2:某高新技術企業2017年在境外某國的分公司實現稅前所得1000萬元,並已在該國繳納100萬元的所得稅。在2017年度的匯算清繳中,這家境外分公司的所得如何計算繳納企業所得稅呢?

該企業境內、境外所得都是可以按照15%的優惠稅率在境內繳納企業所得稅。假設這筆境外所得不需要作納稅調整,那麽應納稅所得額為:1000×15%=150(萬元),可以抵免境外已經繳納的100萬元,應當補稅150-100=50(萬元)。

二、技術轉讓所得企業所得稅減免

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條規定,企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

例3:B高新技術企業2017年納稅調整後所得2000萬元,符合條件的技術轉讓所得700萬元,假定沒有其他調整事項。計算B企業2017年應納企業所得稅。

(2000-700)×15%+(700-500)×50%×25%=220(萬元)

三、延長虧損結轉年限

根據《關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以後年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

享受這項優惠要注意以下幾點:

(一)不能混淆具備資格年度與高新技術企業證書注明的有效期所屬年度

高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度,確定其具備資格的年度。

例4:C高新技術企業,證書注明發證日期是2018年9月17日,有效期是2018.9.17-2021.9.17,請問該企業高新技術企業證書的有效期是幾年?具備高新技術企業資格的年度是哪幾年?

解:高新技術企業證書的有效期是三年:2018.9-2021.9,企業從2018年9月認定通過就開始享受高新技術企業優惠,到2021年9月資格期滿,在通過重新認定前,企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在2021年底前未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳相應期間的稅款,而具備資格年度按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度確定,一共是四個年度:2018年,2019年,2020年,2021年。

(二)具備資格年度之前5年虧損結轉彌補年限

例5:一家企業,2018年具備資格,2013年虧損300萬元,2014年虧損200萬元,2015年虧損100萬元,2016年所得為0,2017年所得200萬元,2018年所得50萬元。

按照規定,無論該企業在2013年至2017年期間是否具備資格,2013年虧損300萬元,用2017年所得200萬元、2018年所得50萬元彌補後,如果2019年至2023年有所得仍可繼續彌補;2014年企業虧損200萬元,依次用2019年至2024年所得彌補;2015年企業虧損100萬元,依次用2019年至2025年所得彌補。

例6:接上例,該企業2019年起不具備資格,2019年虧損100萬元。其之前2013年至2015年尚未彌補完的虧損的最長結轉年限為10年並不受影響。如果該企業在2024年之前任一年度重新具備資格,按照規定,2019年虧損100萬元準予向以後10年結轉彌補,即準予依次用2020年至2029年所得彌補。如果到2024年還不具備資格,按照規定,2019年虧損100萬元隻準予向以後5年結轉彌補,即依次用2020年至2024年所得彌補,尚未彌補完的虧損,不允許用2025年至2029年所得彌補。

四、研發費加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

例7:D企業在2017年1月通過研發形成無形資產,計稅基礎為100萬元,攤銷年限為10年。計算2018年可稅前攤銷的金額是多少?

2018年D企業可稅前攤銷10萬×1.75=17.5萬元。

五、固定資產加速折舊

根據《關於設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)第一條規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。那麽對於設備、器具單位價值超過500萬元,以及房屋和建築物是否能享受固定資產加速折舊政策呢?分類歸納如下:

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的固定資產:

(一)設備、器具單價不超過500萬元,可一次性扣除。

(二)設備、器具單價超過500萬元:

1.對生物藥品製造業,專用設備製造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業,計算機、通信和其他電子設備製造業,儀器儀表製造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日後新購進的固定資產; 對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日後新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(以下簡稱六大行業、四個領域)

2.其他行業:如專門用於研發,可采用縮短折舊年限或加速折舊的方法,對於不是專門用於研發的固定資產,不能享受固定資產加速折舊政策。

(三)房屋建築物,如果是六大行業、四個領域的新購進的房屋建築物,不論是否超過500萬,可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;其他的房屋建築物不能夠享受固定資產加速折舊政策。

注:本文所稱加速折舊政策包括加速折舊方法(雙倍餘額遞減法或年數總和法),縮短折舊年限和一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除(簡稱一次性扣除)三種。

六、個人所得稅分期繳納

根據《關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定,自2016年1月1日起,全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行製定分期繳稅計劃,在不超過5個公曆年度內(含)分期繳納,個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。

該文件還規定,自2016年1月1日起,全國範圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行製定分期繳稅計劃,在不超過5個公曆年度內(含)分期繳納,個人獲得股權獎勵時,按照“工資薪金所得”項陝西西鹹新區工商代理記賬哪家好目。

除了上述六項優惠外,高新技術企業認定證書還是一個難得的國家級的資質認證,更加容易得到社會和政府的認可,有利於企業的外部市場的開拓,提高企業品牌影響力。此外,地方政府也可能會有相應的獎勵和出台地方稅種優惠政策。比如2019年1月9日,青島市財政局國家稅務總局青島市稅務局下發了《關於貫徹執行省政府<關於調整城鎮土地使用稅稅額標準的通知>的通知》(青財稅〔2019〕1號)規定,2019年1月1日以後認定的高新技術企業,自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起,按現行城鎮土地使用稅稅額標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅。

西安科技路財務公司哪家好-變更公司名稱的具體步驟有哪些

公司名稱的變動也需要經過名稱核準,才可繼續辦理變更登記手續,並且辦理完名稱變更手續之後,還需要辦理公章,並且需要修改公司章程等等,涉及到的範圍比較廣,建議有需要的朋友可以找有經驗的人了解情況,或者找記賬報稅公司進行谘詢。公司名稱變更的步驟如下:

一、公司變更名稱核準資料1、企業名稱預先/變更核準審批表;

2、企業自擬新名稱;

3、企業營業執照副本及複印件;

4、代理人身份證複印件。

二、領取公司名稱變更登記申請書,工商受理、發照1、填寫公司名稱變更登記申請書之後、加蓋公司公章;

2、公司指定代表人或共同委托的代理人的證明材料(需要加蓋公司公章);

3、企業名稱變更通知書;

4、企業營業執照正、副本(正本可在領取新的營業執照時收回);

5、公司章程修正案(法人簽字並加蓋公司公章)。

提示:一般情況下工商局受理後第二天起七個工作日會通知領照。

三、申刻備案公章1、原公司公章及公章準刻證;

2、新營業執照副本(複印件加蓋公司公章、並且驗原件);

3、公司法人的資格證明材料(複印件加蓋公司公章、並且驗原件);

4、代理人的身份證明複印件(加蓋公司公章、並且驗原件);

5、刻章申請書(加蓋公司公章)。

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西安科技路財務公司哪家好-2019年國內經濟市場麵臨的挑戰

在過去的40年裏,中國一直是表現最為強勁的經濟體之一 - 從發展中的經濟轉型到前所未有的繁榮。

然而,近年來,人們擔心中國的快速增長率開始放緩,未來幾年經濟挑戰可能導致經濟放緩甚至經濟衰退。

中國經濟麵臨哪些挑戰?

人口變化。由於其獨生子女家庭,中國的人口模式正在迅速發生變化。預計老年人與年輕工人的比例將大幅上升。

中國年齡矚目

在20世紀80年代,日本經常被預測成為世界上最大的經濟體。然而,在20世紀90年代和21世紀初,日本經濟奇跡突然結束。其中一個原因是人口結構的變化和年輕工作成年人比例的下降。中國仍然有一個健康的勞動年齡人口比例,但年輕人與老年人的比例將大幅下降,限製了經濟增長的機會。

高投資水平不可持續。中國經濟增長的一個特點是它基於非常高的投資水平。這部分是由於相對較高的儲蓄率,因此與英國相比,儲蓄率低得多。然而,它占GDP的近一半,這是不尋常的。2010年,總投資占中國GDP的48%。這已經下降到2017年的44%,但仍然非常高。FT - 中國的儲蓄水平。

依靠投資促進經濟增長的一個問題是,尋找合適的投資項目變得越來越困難。額外投資的邊際效用遞減 - 特別是隨著經濟和住房市場的成熟。一個警告信號是,中國的資本產出比率在過去十年中從4上升到6。這意味著投資(資本)的產出相對較小 - 這意味著投資效率會降低。

為了繼續經濟發展,中國需要鼓勵再平衡,轉向更高的消費。

國家幹預。中國已經設法進行了幾項以市場為基礎的改革。以前國有工業的私有化使得效率和生產率得以快速提高。然而,有人擔心改革的方向即將結束,中國經濟表現出對國有企業和國家對私營部門的幹預的擔憂。問題在於許多國家支持的公司感到他們“太大而不能倒下”或者國家會介入支持。這反映了美國銀行業存在預期救助的問題 - 鼓勵冒險並且缺乏對投資是否被低效利用的評估。

銀行經常向大型政府企業發放貸款,而很少考慮自由市場原則。因此,真正的新開始很難獲得足夠的資金。

在過去四十年中,追趕的空間較小。如果有“趕超”的空間,可能會有很高的經濟增長率。

預計中國經濟增長的趨勢將在未來幾年內下降。中國政府擔心這會導致那些因快速增長而落後的人失業和停滯工資。

中國的債務積累。2004年至2008年底,中國的債務總額約占GDP的170%。到2018年,這筆債務已上升到GDP的300%。Sally Chen和Joong Shik Kang撰寫的一篇論文表明,中國的信貸繁榮可能會引發危機。

債務積累中國

有人認為,中國有一些緩解因素,可以減少對債務水平的擔憂

“一些中國特定因素 - 高儲蓄,經常賬戶盈餘,小額外債和各種政策緩衝 - 可以幫助減輕破壞性調整的短期風險。”

然而,盡管這些因素對中國有利,但中國的信貸繁榮是曆史上最長的之一,作者指出

“安全”信貸繁榮的曆史先例如此規模和速度都很少,而且遠非令人欣慰。“

與美國的貿易衝突

除了這些長期因素之外,最近與美國的貿易戰已經顯示出中國經濟麵臨的貿易中斷風險,這是中國經濟增長的重要組成部分。更多關於貿易戰

汙染

改變二氧化碳排放 - 中國 - 英國

中國的快速工業化帶來了成本增加的汙染,降低了生活水平,成為一個主要的公共衛生危害。增加經濟產出和努力降低汙染水平之間存在衝突。

中國經濟不斷增長的需求對中國岌岌可危的電力基礎設施提出了很高的要求。這導致了三峽大壩等項目的建立。這引起了環境和社會問題的批評。環保主義者擔心大壩會對許多物種的自然棲息地造成嚴重影響。

西安科技路財務公司哪家好-注冊物流工商營業執照的要求!

淘寶火的時候可是帶動了不少產業的發展,受益最大的要數物流公司了,其實現在微商、電商什麽的一大堆,物流行業發展越來越好,而且現在的年輕人更依賴網上購物了,物流行業隻會越發展越好,所以各位老板們可以把目光放在物流這一行業,今天小編就給大家講一下怎們注冊物流工商營業執照的要求

注冊物流工商營業執照的要求!

(1物流公司注冊條件物流公司注冊必須辦理《道路運輸許可證》。

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1、物流類經營範圍:道路運輸、貨運代理、倉儲服務等。

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物流公司注冊所需材料

1、股東、法人身份證及聯係方式;

2、公司名字、經營範圍;

3、注冊資金及出資比例;

4、注冊地之租賃協議和房產證複印件(注冊在開發區可由開發區提供);

5、財務人員上崗證與身份證複印件;

6、道路運輸許可證;

7、其它注冊材料;

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